ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ШКОЛА

 (Амазон, Великобритания)

---

---

КОНЕЧНЫЙ ДОХОД (final income) — доход домашнего хозяйства (или отдельного лица) за вычетом подоходного налога и других налогов плюс поступления в виде трансфертных платежей (выплаты социального страхования и т. п.). Ср. первоначальный доход.

См. принцип перераспределения дохода в налогообложении.

ПЕРВОНАЧАЛЬНЫЙ ДОХОД (original income) — доход, полученный домашним хозяйством (частным лицом) до выплаты им подоходного налога и других налогов, а также получения различных трансфертных платежей (пособий по социальному обеспечению и т. д.). Ср. конечный доход.

См. личное распределение дохода, принцип перераспределения дохода в налогообложении.

ТРАНСФЕРТНЫЕ ПЛАТЕЖИ (transfer payments) — расходы государства, в обмен на которые оно не получает никаких товаров и услуг. Главным образом такие платежи предполагают перераспределение дохода от одной группы лиц (налогоплательщиков) к другой группе лиц в форме социальных выплат, например пособий по безработице, социального обеспечения, пенсий по старости и т. д.

Так как трансфертные платежи осуществляются не в обмен на товары и услуги (т. е. ничего не добавляют к общему выпуску), они не учитываются при исчислении национального дохода, который численно равен национальному продукту.

См. также государственные расходы, государство благосостояния, коэффициент нагрузки.

ПРИНЦИП ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДА В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ (redistribution-of-income principle of taxation) — принцип, согласно которому систему налогообложения вместе с осуществлением программ государственного благосостояния следует использовать для улучшения положения более бедных домашних хозяйств за счёт более богатых. Ниже показано перераспределение в результате налогообложения и государственных расходов. Так, беднейшие 20% населения вначале получают всего 2% общего дохода, но после налогообложения и государственных выплат они получают 7% общего конечного дохода.

Примечание. Окончательный доход равен первоначальному доходу за вычетом налогов, плюс государственные расходы на образование, здравоохранение, выплаты по социальному обеспечению.

(Источник: Social Trends, 1992)

См. также прогрессивное налогообложение, принцип налогообложения по платёжеспособности.

ПРИНЦИП НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ПЛАТЁЖЕСПОСОБНОСТИ (ability-to-pay principle of taxation) — принцип, согласно которому налогообложение должно основываться на финансовом положении индивида. Таким образом, лица с высоким доходом должны платить большие суммы в виде налогов, чем люди с низкими доходами. Принцип платёжеспособности принят большинством стран в качестве базы их налоговых систем (см. прогрессивное налогообложение). В отличие от принципа налогообложения по получению выгод подход с точки зрения платёжеспособности отвечает стремлению большинства правительств перераспределять доход от лиц с высоким уровнем доходов к лицам с низким уровнем.

См. принцип перераспредения дохода в налогообложении.

ПРИНЦИП НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПО ПОЛУЧЕНИЮ ВЫГОД (benefits-received principle of taxation) — принцип, согласно которому те, кто получает наибольшую выгоду от предоставляемых государством товаров и услуг, должны платить налог, чтобы финансировать их производство. Проблема заключается (помимо очевидных трудностей подсчёта того, кто и сколько выгоды получает, в особенности если рассматриваются такие вещи, как национальная оборона, пожарная охрана и т. д.) в том, что этот принцип нельзя примирить с более широкими обязанностями, принятыми на себя государством в предоставлении социальных услуг и пособий, т. е. нет никакого смысла облагать налогом безработного с тем, чтобы иметь возможность выплачивать ему пособие по безработице.

См. принцип налогообложения по платёжеспособности, принцип перераспределения дохода в налогообложении.

ПРОГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (progressive taxation) — система налогообложения, в которой ставка налога растёт в соответствии с ростом дохода. При такой форме налогообложения с налогоплательщиков с высоким доходом взымается большая сумма, чем с налогоплательщиков с низкими доходами. Ставка налога может расти до определённого верхнего предела, в Великобритании он составляет 40% дохода. Например, налог, который будет платить человек, зарабатывающий 20 000 ф. ст., можно определить из графы 3:

Увеличивающиеся налоговые ставки показаны в графе 2. Чем выше заработки, тем выше ставка налога, которым они облагаются.

Фактически все западные страны используют различные формы прогрессивного налогообложения как средство перераспределения дохода от более состоятельных членов общества к более бедным. Этот принцип налогообложения по платёжеспособности является наиболее справедливой формой налогообложения. Однако идеальная система прогрессивного налогообложения должна не только способствовать социальному равенству, но также должна стимулировать предпринимательство, позволяя избежать штрафных налоговых ставок тем, чьи заработки находятся на верхнем пределе шкалы доходов, и вместе с пособиями по социальному обеспечению должна обеспечивать соответствующие стимулы для работы тем, чьи заработки находятся на нижнем пределе шкалы доходов. Ср. регрессивное налогообложение, пропорциональное налогообложение.

См. также распределение налогового бремени, принцип перераспределения дохода в налогообложении, экономика предложения, кривая Лаффера, предельная ставка налогообложения.

ПРЕДЕЛЬНАЯ СТАВКА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ (marginal rate of taxation) — ставка налогообложения добавочной единицы дохода индивида. Например, в структуре прогрессивного налогообложения, если индивид выплачивает налог в размере 30% с дохода 15000 ф. ст., а с более высокого дохода должен выплачивать 40%, то предельная ставка налогообложения дохода в 15 001 ф. ст. будет равна 40%: дополнительный налог с последнего фунта стерлингов взимается по ставке 40%.

 См. базовая ставка налогообложения, средняя ставка налога, склонность к налогообложению, пропорциональное налогообложение, регрессивное налогообложение, В.М.Гальперин о дифференциации доходов

РЕГРЕССИВНОЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ (regression taxation) — налогообложение, при котором ставка налога уменьшается по мере увеличения дохода. При этой форме налогообложения большую долю налогов собирают с налогоплательщиков, имеющих низкие доходы, чем с налогоплательщиков с более высоким доходом. Косвенные налоги (например, налог на добавленную стоимость или акциз) становятся регрессивными, когда взимаются как доля общего чистого дохода. Например, если единица продукта стоит 100 ф. ст., а налог на добавленную стоимость составляет 15%, тогда 15 ф. ст. по отношению к чистой заработной плате 200 ф. ст. в неделю (7.5%) больше, чем 15% для другого лица, зарабатывающего 600 ф. ст. в неделю (2.5%). Бремя налогообложения таким образом больше ложится на менее обеспеченных членов общества и такой налог не может считаться пропорциональным. Ср. прогрессивное налогообложение, пропорциональное налогообложение.

См. также принцип налогообложения по платёжеспособности, распределение налогового бремени, В.М.Гальперин о дифференциации доходов

Контакты